División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 16997
20 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1441
Señor
Marco Antonio Jiménez Muñoz
Alcalde Municipal
alcalde@municoya.go.cr
jimuz0210@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre sobre la procedencia del pago
de dietas y viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas,
Nicoya, Quepos y Siquirres.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada
en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese
Despacho debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones, los
datos del responsable del expediente de cump ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17004
20 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1446
Señora
Patricia Bolaños Murillo
Alcaldesa Municipal
muniasistente@gmail.com
patricia27cr@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE QUEPOS
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre sobre la procedencia del pago
de dietas y viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas,
Nicoya, Quepos y Siquirres.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada
en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese
Despacho debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones, los
datos del responsable del expediente de ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17008
20 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1449
Licenciado
Edgar Carvajal González
Auditor interno
edcar09@yahoo.es
MUNICIPALIDAD DE SIQUIRRES
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe
N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por esta División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y viáticos a
los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas, Nicoya, Quepos y
Siquirres.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento
de Disposiciones es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se
han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
MFCR/MFD/zwc
Adjunto Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones-Contraloría General de la República
Expediente de la auditoría
G: 2016000099-1
http://www.cgr.go.cr/
mailto:edcar09@yahoo.es
2016-12-20T12:25:07-0600
GERMAN ALBERTO MORA ZAMORA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17007
20 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1448
Señor
Mangell Mclean Villalobos
Alcalde Municipal
mmclean24@hotmail.com
mangellmclean@siquirres.go.cr
MUNICIPALIDAD DE SIQUIRRES
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre sobre la procedencia del pago
de dietas y viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas,
Nicoya, Quepos y Siquirres.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada
en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese
Despacho debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones, los
datos del responsable del expedie ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N°. DFOE-DL-IF-00008-2016
20 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL
DESARROLLO LOCAL
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
LA PROCEDENCIA DEL PAGO DE DIETAS Y VIÁTICOS A
LOS MIEMBROS DE LOS CONCEJOS MUNICIPALES
DE PUNTARENAS, NICOYA, QUEPOS
Y SIQUIRRES
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................. 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA.................................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .......................................................... 3
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................... 5
2. RESULTADOS .................................................................................................. 5
IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE CONTROLES EN EL PAGO DE
DIETAS Y VIÁTICOS A LOS CONCEJOS MUNICIPALES. ............................................... 7
DEBILIDADES DE CONTROL RESPECTO DEL TRÁMITE EN EL PAGO DE
DIETAS A LOS MIEMBROS DE LOS CONCEJOS MUNICIPALES DE
PUNTARENAS, NICOYA, QUEPOS Y SIQUIRRES. .................................................. ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17005
20 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1447
Licenciado
Jeison Alpízar Vargas
Auditor Interno
jeisonalpizar@gmail.com
jalpizar@muniquepos.go.cr
MUNICIPALIDAD DE QUEPOS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe
N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por esta División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y viáticos a
los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas, Nicoya, Quepos y
Siquirres.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento
de Disposiciones es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se
han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
MFCR/MFD/zwc
Adjunto Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones-Contraloría General de la República
Expediente de la auditoría
G: 2016000099-1
http://www.cgr.go.cr/
mailto:jeisonalpizar@gmail.com
mailto:jalpizar@muniquepos.go.cr
2016-12-20T12:23:40-0600
GERMAN ALBERTO MORA ZAMORA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 16998
20 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1442
Señor
Juan Luis Aguirre Vidaurre
Presidente del Concejo Municipal
concejomunicipal@municoya.go.cr
MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre la procedencia del pago de
dietas y viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas,
Nicoya, Quepos y Siquirres. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea
puesto por usted en conocimiento de los miembros del Concejo Municipal, en la
sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese
informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones, de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada
en La Gaceta N.° 242 del 14 de ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17001
20 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1444
Señor
Randall Chavarría Matarrita
Alcalde Municipal
mpuerto@ice.co.cr
MUNICIPALIDAD DE PUNTARENAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre sobre la procedencia del pago
de dietas y viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas,
Nicoya, Quepos y Siquirres.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada
en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese
Despacho debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones, los
datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quien le ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17000
20 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1443
Licenciado
Gilberto Lizano Elizondo
Auditor interno
auditoria@municoya.go.cr
MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe
N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por esta División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y viáticos a
los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas, Nicoya, Quepos y
Siquirres.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento
de Disposiciones es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se
han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
MFCR/MFD/zwc
Adjunto Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones-Contraloría General de la República
Expediente de la auditoría
G: 2016000099-1
http://www.cgr.go.cr/
mailto:auditoria@municoya.go.cr
2016-12-20T12:21:06-0600
GERMAN ALBERTO MORA ZAMORA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17003
21 de diciembre, 2016
DFOE-DL-1445
Licenciado
Luis Gamboa Cabezas
Auditor Interno
luisgamboac@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE PUNTARENAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y
viáticos a los miembros de los Concejos Municipales de
Puntarenas, Nicoya, Quepos y Siquirres.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe
N.° DFOE-DL-IF-00008-2016, preparado por esta División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial sobre la procedencia del pago de dietas y viáticos a
los miembros de los Concejos Municipales de Puntarenas, Nicoya, Quepos y
Siquirres.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento
de Disposiciones es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se
han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
MFCR/MFD/zwc
Adjunto Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones-Contraloría General de la República
Expediente de la auditoría
G: 2016000099-1
http://www.cgr.go.cr/
mailto:luisgamboac@gmail.com
2016-12-20T12:22:24-0600
GERMAN ALBERTO MORA ZAMORA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 09/01/2017
Fecha emisión: 20/12/2016
Institución: MUNICIPALIDAD DE NICOYA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016